ФАА
О компании
Услуги
Кейсы
Для организаций
Налоговая экспертиза: что проверяет и как подготовиться
В современном бизнесе соблюдение налогового законодательства является одним из ключевых аспектов успешной деятельности компании. Налоговая экспертиза — это важный инструмент для оценки налогового состояния предприятия, выявления возможных рисков и предотвращения штрафных санкций. В этой статье мы подробно расскажем, что проверяет налоговая экспертиза, как подготовиться к ней и какие шаги предпринять для минимизации налоговых рисков.
Что такое налоговая экспертиза?
Налоговая экспертиза — это комплексная проверка налоговой документации, расчетов и процедур, проводимая специалистами или экспертами с целью оценки соответствия деятельности компании требованиям налогового законодательства. Она может проводиться как по инициативе самой компании (самооценка), так и по инициативе налоговых органов (выездная или камеральная проверка).
Цели проведения налоговой экспертизы:
  • выявление ошибок и недочетов в налоговом учете;
  • определение возможных рисков возникновения налоговых претензий;
  • оптимизация налоговых обязательств;
  • подготовка к возможной выездной проверке налоговых органов;
  • повышение уровня налоговой дисциплины внутри компании.
Что проверяет налоговая экспертиза?
Налоговая экспертиза охватывает широкий спектр аспектов деятельности предприятия. Ниже перечислены основные направления проверки:
Правильность учета доходов и расходов
Эксперты анализируют, насколько корректно отражены все доходы и расходы в бухгалтерской и налоговой отчетности. Особое внимание уделяется правильности классификации операций, своевременности их отражения и полноте учета.
Обоснованность налоговых вычетов
Проверяется правильность применения НДС-вычетов, имущественных, транспортных и иных видов вычетов. Анализируется наличие подтверждающих документов — счетов-фактур, договоров, актов выполненных работ.
Соблюдение правил начисления и уплаты налогов
Эксперты оценивают своевременность начисления налога на прибыль, НДС, НДФЛ, страховые взносы и другие обязательные платежи. Проверяется правильность расчетов и своевременность их уплаты.
Правильность оформления первичных документов
Особое внимание уделяется оформлению договоров, счетов-фактур, актов выполненных работ, платежных поручений и других первичных документов. Их правильное оформление — залог правильного учета и минимизации рисков.
Соответствие операций действующему законодательству
Проверяется законность осуществляемых операций: сделки с контрагентами, использование специальных режимов налогообложения (УСН, ЕНВД), трансфертное ценообразование.
Анализ специальных режимов налогообложения
Если компания использует упрощенную систему налогообложения или другие специальные режимы — проводится оценка их правильного применения в соответствии с требованиями законодательства.
Контроль за соблюдением сроков подачи отчетности
Эксперты проверяют своевременность подачи деклараций, расчетных ведомостей и иных обязательных документов в налоговые органы.
Анализ рисков по трансфертному ценообразованию
Для компаний с международными операциями проводится оценка соответствия цен на товары или услуги рыночным условиям.
Проверка соблюдения требований по валютным операциям
Если компания осуществляет валютные операции — оценивается их соответствие валютному законодательству.
Анализ штрафных санкций и претензий прошлых периодов
Проверяется наличие ранее выявленных нарушений и их устранение.
Как подготовиться к налоговой экспертизе?
Подготовка к налоговой экспертизе — важный этап для минимизации рисков возникновения претензий со стороны контролирующих органов. Вот основные шаги для эффективной подготовки:
  • Обзор текущего состояния учета
Проведите внутренний аудит бухгалтерской документации за последний отчетный период. Проверьте полноту отражения всех операций, правильность оформления первичных документов и соответствие данных в учетных системах.
  • Обновление документации
Убедитесь в наличии всех необходимых договоров, счетов-фактур, актов выполненных работ, платежных поручений и других подтверждающих документов за весь период проверки.
  • Анализ ошибок прошлых периодов
Если ранее были выявлены ошибки или нарушения — устраните их своевременно и подготовьте объяснительные записки для аудиторов или инспекторов.
  • Обеспечение своевременной сдачи отчетности
Все декларации по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ и страховым взносам должны быть поданы в установленные сроки без просрочек.
  • Обучение сотрудников
Информируйте бухгалтерский персонал о предстоящей проверке: правилах оформления документов, особенностях учета операций с контрагентами.
  • Подготовка объяснительных записок
Если есть спорные ситуации или сложные операции — подготовьте разъяснения для инспекторов или аудиторов заранее.
  • Проверка соответствия нормативам
Убедитесь в соответствии всех процедур актуальному законодательству: наличие необходимых лицензий, разрешений при необходимости.
  • Создание системы хранения документов
Организуйте удобную систему хранения всей документации: электронную или бумажную — чтобы все материалы были доступны при необходимости.
  • Внутренний аудит перед проверкой
Проведите внутреннюю ревизию по ключевым направлениям: расчетам по НДС, налогу на прибыль, страховым взносам — это поможет выявить слабые места заранее.
  • Назначение ответственных лиц
Определите команду сотрудников для взаимодействия с инспекторами или аудиторами: предоставление документов, ответы на вопросы.
Советы по минимизации рисков
Ведите прозрачный учет всех операций.
Соблюдайте сроки подачи отчетности.
Используйте современные системы автоматизации учета.
Регулярно проводите внутренние проверки.
Обучайте персонал изменениям в законодательстве.
Обращайтесь за консультациями к профессионалам при возникновении сложных ситуаций.
Не игнорируйте рекомендации по исправлению ошибок из прошлых проверок.
В случае обнаружения ошибок — своевременно исправляйте их с оформлением соответствующих документов.
Ведите диалог с инспекторами или аудиторами для уточнения требований.
Поддерживайте хорошую коммуникацию внутри компании для быстрого реагирования на запросы контролирующих органов.
Налоговая экспертиза — это не только инструмент контроля со стороны государственных органов, но и возможность для бизнеса повысить свою финансовую дисциплину и снизить налоговые риски. Правильная подготовка к ней поможет вам избежать штрафных санкций, снизить вероятность возникновения претензий со стороны инспекторов и обеспечить стабильную работу компании в условиях постоянно меняющегося законодательства.
Помните: систематический подход к ведению учета и своевременная подготовка значительно облегчают прохождение любой проверки! Если у вас возникают сложности или требуется профессиональная помощь — обращайтесь к специалистам-консультантам по налогообложению; мы поможем вам подготовиться к любой проверке быстро и без лишних проблем!